Zdając sobie sprawę z tego jak kłopotliwe mogą okazać się rozliczenia podatkowe, poniżej przedstawiamy krótki przewodnik po zawiłych przepisach dotyczących płacenia podatku od zysków giełdowych. Znajdą w nim Państwo wszystkie przydatne informacje dotyczące rozliczenia podatkowego za 2009 rok. W razie dodatkowych pytań lub problemów prosimy o kontakt z Urzędem Skarbowym.
Podatek od zysków kapitałowych w przykładach
Przykład 1.
Inwestor osiągnął w danym roku podatkowym następujące wyniki:
DM A:
- zysk na akcjach 12 000zł
- zysk na obligacjach 35 000zł
- strata na kontraktach 15 000zł
DM B:
- zysk z transakcjach forexowych 8 000 zł
W związku z tym jest on zobligowany do zapłacenia podatku w wysokości:
(12 000+35 000-15 000+ 8000)x19%= 7 600 zł
Przykład 2.*
W 2009 roku, klient dokonał kilku transakcji na akcjach spółki X
a) kupno 20szt po cenie 20zł
b) kupno 25szt po cenie 30zł
c) kupno 30szt po cenie 60zł
d) sprzedaż 30szt po cenie 15zł
W związku z tym otrzymujemy:
30x15zł-[20x20zł+10x30zł]= 450-[400+300]= 450-700= - 250zł
W badanym okresie klient poniósł stratę na transakcjach, w wysokości 250 zł, którą będzie mógł odliczyć od zysków w kolejnych pięciu latach.
Przykład 3.*
W 2009 roku inwestor sprzedał 530 akcji po 35,8zł za akcję. Akcje nabył w 2008roku płacąc 33,7zł za sztukę. W jego przypadku:
Przychód z tytułu sprzedaży: 18 974 zł
Koszt uzyskania przychodu: 17 861 zł
Dochód: 1 113 zł
Stawka podatku: 19 %
Podatek: 211,47 zł
Przykład 4.*
W 2007 roku inwestor poniósł stratę, z której się rozliczył w US, w wysokości 6000zł. W 2008 osiągnął dochód w wysokości 15 000zł. W związku z tym, w zeznaniu za rok 2008 powinien wskazać dochód w wysokości 12 000zł oraz odprowadzić podatek w wysokości 2 280zł.
Strata 2007 6 000zł
Dochód 2008 15 000zł
Dochód do opodatkowania w 2008 12 000zł (15000-50%x6000)
Stawka podatku: 19 %
Podatek należny 2008 2 280zł
Przykład 5.*
Inwestor w 2007 roku wykazał stratę w wysokości 8 000zł. Rok 2008 także przyniósł stratę w wysokości 14 000zł. Sprzedaż akcji w 2009 przyniosła dochód w wysokości 18 000zł. Rozliczenie wygląda następująco:
Strata 2007 8 000zł
Strata 2008 12 000zł
Dochód 2009 18 000zł
Rozliczenie strat z poprzednich okresów (8000x50% + 12000x50%) = 10 000zł
Podstawa opodatkowania po odjęciu strat 18 000zl - 10 000zl = 8 000zł
Podatek należny 8 000zl x 19% = 1 520zł
*bez uwzględnienia prowizji i innych kosztów
Powyższe dane służą jedynie celom informacyjnym. Dom Maklerski X-Trade Brokers nie ponosi odpowiedzialności za decyzje inwestorów podjęte na ich podstawie.
Podatek od zysków kapitałowych w przykładach
Przykład 1.
Inwestor osiągnął w danym roku podatkowym następujące wyniki:
DM A:
- zysk na akcjach 12 000zł
- zysk na obligacjach 35 000zł
- strata na kontraktach 15 000zł
DM B:
- zysk z transakcjach forexowych 8 000 zł
W związku z tym jest on zobligowany do zapłacenia podatku w wysokości:
(12 000+35 000-15 000+ 8000)x19%= 7 600 zł
Przykład 2.*
W 2009 roku, klient dokonał kilku transakcji na akcjach spółki X
a) kupno 20szt po cenie 20zł
b) kupno 25szt po cenie 30zł
c) kupno 30szt po cenie 60zł
d) sprzedaż 30szt po cenie 15zł
W związku z tym otrzymujemy:
30x15zł-[20x20zł+10x30zł]= 450-[400+300]= 450-700= - 250zł
W badanym okresie klient poniósł stratę na transakcjach, w wysokości 250 zł, którą będzie mógł odliczyć od zysków w kolejnych pięciu latach.
Przykład 3.*
W 2009 roku inwestor sprzedał 530 akcji po 35,8zł za akcję. Akcje nabył w 2008roku płacąc 33,7zł za sztukę. W jego przypadku:
Przychód z tytułu sprzedaży: 18 974 zł
Koszt uzyskania przychodu: 17 861 zł
Dochód: 1 113 zł
Stawka podatku: 19 %
Podatek: 211,47 zł
Przykład 4.*
W 2007 roku inwestor poniósł stratę, z której się rozliczył w US, w wysokości 6000zł. W 2008 osiągnął dochód w wysokości 15 000zł. W związku z tym, w zeznaniu za rok 2008 powinien wskazać dochód w wysokości 12 000zł oraz odprowadzić podatek w wysokości 2 280zł.
Strata 2007 6 000zł
Dochód 2008 15 000zł
Dochód do opodatkowania w 2008 12 000zł (15000-50%x6000)
Stawka podatku: 19 %
Podatek należny 2008 2 280zł
Przykład 5.*
Inwestor w 2007 roku wykazał stratę w wysokości 8 000zł. Rok 2008 także przyniósł stratę w wysokości 14 000zł. Sprzedaż akcji w 2009 przyniosła dochód w wysokości 18 000zł. Rozliczenie wygląda następująco:
Strata 2007 8 000zł
Strata 2008 12 000zł
Dochód 2009 18 000zł
Rozliczenie strat z poprzednich okresów (8000x50% + 12000x50%) = 10 000zł
Podstawa opodatkowania po odjęciu strat 18 000zl - 10 000zl = 8 000zł
Podatek należny 8 000zl x 19% = 1 520zł
*bez uwzględnienia prowizji i innych kosztów
Powyższe dane służą jedynie celom informacyjnym. Dom Maklerski X-Trade Brokers nie ponosi odpowiedzialności za decyzje inwestorów podjęte na ich podstawie.
Dodać komentarz
Pomyślnie zgłoszone
Dziękujemy. Ten komentarz został oznaczony dla moderatora.