Zdając sobie sprawę z tego jak kłopotliwe mogą okazać się rozliczenia podatkowe, poniżej przedstawiamy krótki przewodnik po zawiłych przepisach dotyczących płacenia podatku od zysków giełdowych. Znajdą w nim Państwo wszystkie przydatne informacje dotyczące rozliczenia podatkowego za 2009 rok. W razie dodatkowych pytań lub problemów prosimy o kontakt z Urzędem Skarbowym.
Informacje ogólne
Podatek od zysków giełdowych został wprowadzony w 2004 roku. Jego kwestie reguluje Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 2000 r. Nr 14 poz. 176 z późn. zm.); zwana dalej Ustawą. Stawka podatku wynosi 19%. Podatek jest naliczany od dochodów uzyskanyc... więcej »
* Podatek od zysków giełdowych został wprowadzony w 2004 roku. Jego kwestie reguluje Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 2000 r. Nr 14 poz. 176 z późn. zm.); zwana dalej Ustawą.
* Stawka podatku wynosi 19%. Podatek jest naliczany od dochodów uzyskanych ze sprzedaży papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych.
* Dochód ten określa się jako:
1. różnicę między sumą przychodów uzyskanych z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych, a kosztami uzyskania przychodów, określonymi na podstawie art. 22 ust. 1f lub ust. 1g, lub art. 23 ust. 1 pkt 38, z zastrzeżeniem art. 24 ust. 13 i 14,
2. różnicę między sumą przychodów uzyskanych z realizacji praw wynikających z papierów wartościowych, o których mowa w art. 3 ust.3 ustawy o publicznym obrocie papierami wartościowymi, a kosztami uzyskania przychodów, określonymi na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38a,
3. różnicę między sumą przychodów uzyskanych z tytułu odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikających a kosztami uzyskania przychodów, określonymi na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38a.
* Inwestorzy na rozliczenie się z Urzędem Skarbowym mają czas do 30 kwietnia.
* Obowiązek podatkowy powstaje w momencie sprzedaży akcji; zamknięcia pozycji na instrumentach pochodnych.
* Inwestorzy giełdowi rozliczają się z fiskusem samodzielnie. Inwestor oblicza wysokość podatku od zysków kapitałowych na podstawie dokumentów przesłanych przez biuro maklerskie (PIT-8C).
* Przychód z inwestycji liczony jest ze wzoru: (cena zamknięcia- cena kupna)x ilość
* Koszt uzyskania przychodu można podzielić na:
o koszt bezpośrednio związany z daną transakcją - koszt nabycia odpłatnie zbywanego papieru wartościowego (cena jednostkowa x ilość papierów wartościowych)
o koszty poniesione w celu uzyskania przychodu, związane z obsługą rachunku przez biuro maklerskie, a więc koszty prowizji, opłat zawiązanych z prowadzeniem lub założeniem rachunku, koszty transferu, zdeponowania papierów, itp.
* Przy obliczaniu podatku stosuje się metodę FIFO (First In – First Out), oznacza to, że po dokonaniu sprzedaży danych instrumentów zysk liczony jest w odniesieniu do tych, które zostały nabyte najwcześniej.
* Obowiązek podatkowy nie dotyczy:
o akcji nabytych przed 24.12.2003 r.,
o kontraktów terminowych nabytych przed 31.12.2003 r.,
o obligacji nabytych przed 01.01.2003 r.,
o odsetek i dyskont z obligacji,
o dywidend.
* W przypadku posiadania rachunków w kilku biurach maklerskich, sumuje się dochody z formularzy otrzymanych z tych podmiotów na jednym dokumencie Pit38.
* Dochodów z giełdy nie można łączyć z innego rodzaju dochodami, zwłaszcza opodatkowanymi wedle skali podatkowej (stosunek pracy, umowa zlecenia, umowa dzieło, itp.). Nie wpływają one na progresję podatkową, tzn., że zyski osiągane na giełdzie nie wpływają na próg podatkowy.
* Na formularzu Pit38 łączy się dochody z różnych instrumentów (akcje, obligacje, pochodne instrumenty finansowe, certyfikaty inwestycyjne, transakcje walutowe oparte na instrumentach finansowych.
* Zyski z tytułu sprzedaży jednych instrumentów mogą być kompensowane stratami z innych instrumentów finansowych.
* Stratę odnotowaną w danym roku można odliczyć w ciągu kolejnych 5 lat podatkowych (przy czym odliczenie w kolejnym roku nie może przekroczyć 50% poniesionej straty).
Informacje ogólne
Podatek od zysków giełdowych został wprowadzony w 2004 roku. Jego kwestie reguluje Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 2000 r. Nr 14 poz. 176 z późn. zm.); zwana dalej Ustawą. Stawka podatku wynosi 19%. Podatek jest naliczany od dochodów uzyskanyc... więcej »
* Podatek od zysków giełdowych został wprowadzony w 2004 roku. Jego kwestie reguluje Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 2000 r. Nr 14 poz. 176 z późn. zm.); zwana dalej Ustawą.
* Stawka podatku wynosi 19%. Podatek jest naliczany od dochodów uzyskanych ze sprzedaży papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych.
* Dochód ten określa się jako:
1. różnicę między sumą przychodów uzyskanych z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych, a kosztami uzyskania przychodów, określonymi na podstawie art. 22 ust. 1f lub ust. 1g, lub art. 23 ust. 1 pkt 38, z zastrzeżeniem art. 24 ust. 13 i 14,
2. różnicę między sumą przychodów uzyskanych z realizacji praw wynikających z papierów wartościowych, o których mowa w art. 3 ust.3 ustawy o publicznym obrocie papierami wartościowymi, a kosztami uzyskania przychodów, określonymi na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38a,
3. różnicę między sumą przychodów uzyskanych z tytułu odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikających a kosztami uzyskania przychodów, określonymi na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38a.
* Inwestorzy na rozliczenie się z Urzędem Skarbowym mają czas do 30 kwietnia.
* Obowiązek podatkowy powstaje w momencie sprzedaży akcji; zamknięcia pozycji na instrumentach pochodnych.
* Inwestorzy giełdowi rozliczają się z fiskusem samodzielnie. Inwestor oblicza wysokość podatku od zysków kapitałowych na podstawie dokumentów przesłanych przez biuro maklerskie (PIT-8C).
* Przychód z inwestycji liczony jest ze wzoru: (cena zamknięcia- cena kupna)x ilość
* Koszt uzyskania przychodu można podzielić na:
o koszt bezpośrednio związany z daną transakcją - koszt nabycia odpłatnie zbywanego papieru wartościowego (cena jednostkowa x ilość papierów wartościowych)
o koszty poniesione w celu uzyskania przychodu, związane z obsługą rachunku przez biuro maklerskie, a więc koszty prowizji, opłat zawiązanych z prowadzeniem lub założeniem rachunku, koszty transferu, zdeponowania papierów, itp.
* Przy obliczaniu podatku stosuje się metodę FIFO (First In – First Out), oznacza to, że po dokonaniu sprzedaży danych instrumentów zysk liczony jest w odniesieniu do tych, które zostały nabyte najwcześniej.
* Obowiązek podatkowy nie dotyczy:
o akcji nabytych przed 24.12.2003 r.,
o kontraktów terminowych nabytych przed 31.12.2003 r.,
o obligacji nabytych przed 01.01.2003 r.,
o odsetek i dyskont z obligacji,
o dywidend.
* W przypadku posiadania rachunków w kilku biurach maklerskich, sumuje się dochody z formularzy otrzymanych z tych podmiotów na jednym dokumencie Pit38.
* Dochodów z giełdy nie można łączyć z innego rodzaju dochodami, zwłaszcza opodatkowanymi wedle skali podatkowej (stosunek pracy, umowa zlecenia, umowa dzieło, itp.). Nie wpływają one na progresję podatkową, tzn., że zyski osiągane na giełdzie nie wpływają na próg podatkowy.
* Na formularzu Pit38 łączy się dochody z różnych instrumentów (akcje, obligacje, pochodne instrumenty finansowe, certyfikaty inwestycyjne, transakcje walutowe oparte na instrumentach finansowych.
* Zyski z tytułu sprzedaży jednych instrumentów mogą być kompensowane stratami z innych instrumentów finansowych.
* Stratę odnotowaną w danym roku można odliczyć w ciągu kolejnych 5 lat podatkowych (przy czym odliczenie w kolejnym roku nie może przekroczyć 50% poniesionej straty).
Dodać komentarz
Pomyślnie zgłoszone
Dziękujemy. Ten komentarz został oznaczony dla moderatora.